固定資産税はいくらになる？初心者でもわかる計算方法
今回の記事は、このような方にオススメです。
「固定資産税がいくらか知りたい方」
「固定資産税に興味がある方」
「固定資産税の支払いに不安がある方」
「固定資産税について知りたい方」
この記事では、固定資産税について初心者の方にもわかるように解説していますのでぜひ参考にしてみてください。
今回は「固定資産税」の金額について詳しく説明していきたいと思います。固定資産税と聞くと、多くの方は家を思い浮かべると思います。そもそも固定資産税が何に使われていて、どのような計算方法で計算して、引かれているのか知らない方が多いと思うので、今回はその計算方法や、どのようにしたら固定資産税を減らすことができるのかなどについて解説していきますので、最後までご覧ください。
固定資産税とは？
固定資産税とは、不動産や土地などの固定資産に対して課税される地方税で、個人の持ち家や土地に対して課税されるのが一般的です。個人でも法人でも、その年の1月1日に固定資産を所有していれば固定資産税を納めなければなりません。固定資産税は、住宅ローンや住宅購入後のメンテナンス費用など、住宅取得と切っても切れない関係にある維持費です。固定資産税は地方税であり、通常は不動産が所在する市町村に支払われる仕組みになっています。また、固定資産税は一般税であり、その目的は明確に定義されてはいません。固定資産税は主に、道路、学校、公園などの公共施設の整備や、介護・福祉などの行政サービスに使われます。また、固定資産税は固定資産税法に基づき、固定資産評価額に基づいて課税される。固定資産税は各自治体が地方財政の一部として税収を得ているため、徴収率や徴収方法は地域によって異なる場合もあるのでご注意ください。
固定資産税の計算方法について
ここでは実際に固定資産税の計算方法について説明します。固定資産税は、基本評価額と税率を用いて計算されます。基本評価額とは、土地、建物、その他の固定資産の評価額で、市町村が定めた基準に従って算出されます。税率は、基本評価額に対する課税割合のことです。固定資産税は、基本評価額に税率を乗じて計算することができます。
（注意：正確な金額は、市町村の条例によって異なる場合がありますので、確定申告書または市町村のウェブサイトなどをご確認ください。）
固定資産税の計算には、土地や建物の大きさ、用途、地価などの要素が関係するため、専門家のアドバイスを受けることをお勧めします。
固定資産税の計算式は以下の通りです。
「固定資産税＝（課税標準の建物部分＋課税標準の土地部分）×税率1.4」
固定資産税は、不動産の購入費や建築費に基づいて計算されるのではなく、評価時の評価額に基づいて計算され、上記の計算式にでの「課税標準」というのは、実質的に「固定資産税評価額」に相当し、固定資産税評価額は、その時点での土地と建物の価値を表す金額であり、土地と建物で別々に計算されます。ただし、住宅の用に供されている土地については、「住宅用地の特例措置」という措置が適用され、一定の割安な課税標準額が適用される。持ち家住宅の固定資産税を計算する際には、ほとんどの場合、住宅用地として特例措置が適用されます。したがって、通常の持ち家の場合、課税標準額と固定資産税評価額が重なることはほとんどないと考えることができます。
次に住宅用地として特例措置が適用される場合、課税標準額の計算式は次のようになります。
「課税標準額＝固定資産税評価額×各特別措置の割引率」
上記の割引率を使うことで、住宅用地の課税標準額は実際の固定資産税評価額よりも低くなります。また、一般的に固定資産税の平均額は約10～30万円で、実際の固定資産税の納税額は、納税者個人が保有する不動産、建物の構造、各自治体の固定資産評価額、地価の変動などによって大きく異な流ため、税額を正しく計算するためには、様々な要因や事情を正しく理解することが重要になってきます。
このように、固定資産税の計算は、住宅の譲渡価額に基づいて行われます。固定資産税の基礎評価額の算出には、住宅の建築年月日、住宅の構造、土地の広さなどの要素が考慮されます。これに固定資産税率を乗じて、住宅の固定資産税評価額が算出され、宅の固定資産税は年末調整税と住民税で異なるため、まず固定資産税の計算方法を理解することが重要です。住宅の固定資産税は、住宅の価格が変われば変わる可能性があり、万が一、住宅の価格が下落した場合でも、固定資産税は住宅の購入価格を基準としているため、算出される固定資産税の額は変わらないので注意が必要ですので、ご注意ください。
また、東京都主税局が「不動産取得税計算ツール」を公表しています。
不動産取得税の税額、家屋の特例控除額、土地の減額額について現行の税制度をもとに計算してくれますので、ご活用ください。詳細ページ：https://www.tax.metro.tokyo.lg.jp/shisan/syutokuzei.html
固定資産税の支払いについて
固定資産税の納付方法について説明していきます。
固定資産税は市町村が毎年徴収します。納付方法は基本的に、前年度の税額が確定した後、年度初めに通知が届き、通知書には納付期限が記載されており、その日までに税金を納めなければなりません。最も一般的な納付方法は、銀行振込または郵便振替です。税金を滞納すると、延滞金や利子が累積することがありますので、できるだけ早く納付することをお勧めします。滞納が続く場合は、自治体に連絡して、任意整理や分割払いについて相談することができます。固定資産税に関する支払い方法の詳細については、地方自治体のウェブサイトや税務署で必ず確認してください。
固定資産税の減免措置、軽減措置について
固定資産税の減免制度とは、固定資産税を軽減する制度です。固定資産税は、土地や建物などの不動産にかかる税金で、不動産の所有者は毎年支払わなければなりません。しかし、人によっては経済的負担となることもあり、そのため、米国では固定資産税の減免制度が整備されています。減免には、免除、特別控除、特別減免があり、それぞれ条件や申請方法が異なります。例えば、年収が一定額以下であるとか、高齢であるとか、一定の条件を満たした人は、一定の固定資産税の支払いが免除されます。
また、災害で被害を受けた物件や低所得者向けの住宅である場合には、特別控除や特別減税が適用されることもあり、固定資産税の減免を受けるには、所轄の税務署または市役所に申請書を提出しなければならないのでお気をつけてください。申請方法や必要書類は制度によって異なるので、事前に確認しておくことが大切になります。固定資産税の控除は、経済的な負担を軽減することができるため、不動産所有者は積極的に活用することをお勧めします。定資産税の特例措置には、税額を減額または免除するものが数多くあります。固定資産税評価額と同様に、特別措置は土地と建物を別々に対象としているため、各措置を整理し、理解することが重要になります。ここでは、固定資産税の軽減措置について詳しく説明していきます。
土地の固定資産税軽減措置
土地の固定資産税軽減措置の一つとして、住宅用地の特例措置があります。
住宅用地は、小規模住宅用地と普通住宅用地に分けられます。ここで言う小規模住宅用地とは、住宅1戸当たりの面積が200平方メートル以下の住宅用地をいう。200平方メートルを超えるものは普通住宅用地に分類され、普通住宅用地の面積の上限は、住宅の延べ床面積の10倍です。特例による課税額の割引は、課税標準額に特例税率を乗じて実現します。小規模住宅用地と普通住宅用地の特例税率は異なり、小規模住宅用地の特例税率は価格の1/6、普通住宅用地の特例税率は価格の1/3、200平方メートル以上の土地は小規模住宅用地と普通住宅用地が混在しており、それぞれ特例税率が異なると言うことになります。
建物に対する固定資産税の軽減措置では、国土交通省の「新住宅税の軽減措置」は、建物の固定資産税を軽減する措置です。新築住宅減税」措置は、住宅の新築・リフォームの初期負担を軽減し、良質な住宅の建設を促進することを目的としており、床面積120平方メートルまでの新築住宅については、固定資産税が半額に軽減されます。節税には期限があり、一戸建ては完成後3年間、マンションは5年間です。新築住宅に対する減税措置は期限付きである。当初は2022年3月31日以前に建てられた新築住宅が減税の対象であったが、2年間の期限は2024年3月31日以前に建てられた新築住宅まで延長された。長期優良住宅の建設についても軽減期間が延長され、一戸建ては5年間、マンションは7年間軽減されます。
まとめ・終わりに
今回は「固定資産税の金額」について詳しく説明していきましたが、いかがだったでしょうか？固定資産税と聞くと何か難しいように感じるかもしれませんが、仕組みはそこまで難しくないです。固定資産の価格（評価額）は、内務・通信大臣が定めた固定資産評価基準に基づいて評価・決定され、これを基に課税標準が算出されます。土地と建物の価格は3年ごとに見直され（再評価）、2年目と3年目の価格は原則として再評価を行った年（基準年）と同じと言うことになります。ただし、土地の場合、最初に再評価を行った年であっても、地価の下落があり、価格を据え置くことが望ましくない場合には、価格の改定が行われるのでお気をつけください。
また計算方法は以下の通りです。
＜税額計算＞
実質的な年税額は、各資産ごとに計算された税額の合計ではなく、市内に所有するすべての資産について、課税標準に税率を乗じて、次の順序で計算されます。
今回説明した、税額計算の基礎となる金額である課税標準額は、原則として固定資産の価格（評価額）ですが、土地の場合、宅地等の特例措置により、課税標準額が評価額を下回る場合があります。なので、もし固定資産税免除について詳しく知りたい方は、"土地の評価と特例措置 "などで検索してみていただければもっと詳しく知ることができますのでお調べください。
